- ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

2.3 ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Юридические принципы чековых операций были сформулированы на Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков 19 марта 1931 г.

Законодательством многих стран чек рассматривается как разновидность переводного векселя. При расчётах чеками инициатива начала процедуры оплаты принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество чека перед платёжными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в том, что приобретаемая продукция соответствует предъявленным им требованиям, сразу же рассчитывается с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской

системы. При расчётах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара нет.

Вместе с тем платёжные поручения на перечисление средств банк принимает только при наличии средств на счёте, а при расчётах чеками возможны случаи отсутствия средств. Поэтому на Западе, в тех странах, где господствующим платёжным средством является чек, уделяется большое внимание контролю за обеспечением чеков.

Обеспечением (покрытием ) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счёт в банке, передача имущества или открытие кредита, а также гарантии и поручительства. Причём, покрытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему. На таком принципе построено использование чеков в международном туризме и еврочеков.

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения, чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции.

В дальнейшем чек предъявляется в банк для оплаты.

В настоящее время в России чековая форма расчетов имеет ограниченное применение.

Использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется ГК РФ (ст. 877 - 885), Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10.2002, а также поступающими дополнительными указаниями ЦБ РФ.

Если раньше порядок использования расчётных чеков в платёжном обороте был подробно регламентирован, то в новом Положении о безналичных расчётах, как и в ГК РФ формулируются лишь общие требования как к составу основных реквизитов чека, так и к основным правилам работы

с чеками, так как для осуществления безналичных расчётов в настоящее время могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчётах при наличии корреспондентских отношений между банками . Они не могут применяться при расчётах, проходящих через Банк России.

Форма чека определяется выпускающим его банком самостоятельно. Чек должен содержать обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой деятельности выпускающего его банка. К обязательным реквизитам относятся:

наименование Чек;

поручение плательщику выплатить определённую денежную сумму;

наименование плательщика и указание счёта, с которого должен быть произведён платёж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Если чеки кредитной организации предназначены для использования их клиентами данного банка, то банк самостоятельно разрабатывает правила проведения операций с чеками, которые фиксируются во внутрибанковских правилах, определяющих:

перечень участников расчётов данными чеками;

условия оплаты чеков;

срок предъявления чеков к оплате;

ведение расчётов и состав операций по чекообороту;

бухгалтерское оформление операций с чеками и др.

При этом между кредитной организацией и клиентом заключается договор о расчётах чеками.

Если чеки предназначены для использования в межбанковских расчётах, то между банками заключаются межбанковские соглашения о расчётах чеками, в которых предусматриваются условия обращения чеков; порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчётов и другие условия. Кроме того с клиентами, которые будут использовать чеки в платёжном обороте, заключают договора о расчётах чеками.

Бланки чеков являются бланками строгой отчётности и учитываются в банках на внебалансовом счёте 91207 Бланки строгой отчётности.

Поскольку современная банковская практика пока не даёт примеров организации безналичных расчётов с помощью чеков в соответствии с новыми нормативными документами, рассмотрим чековую форму расчётов на основе использования лимитированных чековых книжек, которая использовалась давно, но отвечает современным требованиям к данной форме расчётов, сформулированным в ГК РФ, а также в Положении о безналичных расчётах 2-П от 12.04.2001.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

Схема документооборота при чековой форме безналичных расчетов представлен на 2.3.

2.3. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек

1 - сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств;

2 - списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на счет Расчетные чеки (40903,П);

3 - передача плательщику лимитированной чековой книжки;

4 - выписка чека плательщиком и вручение его поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

5 - сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4 экземплярах);

6 - пересылка чеков при реестре (в 4-х экземплярах) в банк плательщика;

7 - списание денежных средств со счёта Расчётные чеки на основании 1-го экземпляра реестра чеков;

8 - возврат в банк поставщика реестра чеков (2-х экземпляров) вместе с кредитовым авизо;

9 - зачисление средств на расчётный счёт чекодержателя (поставщика) на основании 2-го экземпляра реестра чеков.

Для получения чековой книжки предприятие подает в обслуживающий его банк заявление: в одном экземпляре, если покрытием чека будут являться средства, депонированные чекодателем на отдельном счёте 40903 Расчётные чеки ( в этом случае к заявлению прикладывается платежное поручение на депонирование суммы лимита чековой книжки);

в двух экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (при этом сумма гарантии в размере лимита чековой книжки учитывается на внебалансовом счёте 91404 Гарантии, выданные банком).

Зачисление средств на депонентский счёт оформляется проводкой:

Дт Р/с чекодателя

Кт 40903 Расчётные чеки

При получении бланков чеков из типографии эмитировавшем его банком делается проводка:

Дт 91207 Бланки строгой отчётности

Кт 99999 В условной оценке чека 1 руб.

При выдаче чековой книжки клиенту оформляется проводка: Дт 99999 Кт91207

В дальнейшем использование чеков в расчётах осуществляется следующим образом.

Чек выписывается плательщиком в тот момент, когда осуществляется платеж и вручаются получателю денег (чекодержателю).

Чеки выписываются в одном экземпляре и снабжаются подписями лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами и оттиском печати предприятия. Чек оплачивается только в полной сумме.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Одновременно с заполнением чека заполняется его корешок, который остается в книжке чекодателя и выполняет функцию контроля. На корешке записывается остаток лимита чековой книжки.

На основе полученных чеков чекодержатель составляет реестр чеков, который в необходимом количестве экземпляров передает в обслуживающий его банк вместе чеками.

В реестре чеков содержится следующая информация:

1) наименование банка плательщика и его адрес;

2) номер счета чекодателя;

3) номер чека:

4) сумма чека.

Банк поставщика пересылает все экземпляры реестра чеков вместе с чеками в банк плательщика. На основании первого экземпляра реестра чеков средства списываются с депонентского счета, о чем сообщается в банк поставщика. После получения подтверждения о списании средств банк поставщика зачисляет их на расчетный счет поставщика.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

Что представляет собой чек?

В чём заключаются преимущества расчётов чеками?

Что может служить обеспечением чеков?

Какие виды чеков существуют в настоящее время?

Какой вид чеков используется в безналичных расчётах?

Кем из участников расчётов (плательщиком или получателем платежа) оформляется чек?

Кто в настоящее время может быть эмитентом расчётных чеков?

В каких расчётах могут применяться чеки кредитных организаций?

Как должны устанавливаться правила проведения операций с чеками?

Что такое лимитированная чековая книжка?

Что понимается под лимитом чековой книжки?

В какой момент выписывается чек?

Какую роль выполняет корешок чека?

В течение какого времени действителен чек?

Может ли быть оплачен чек не в полной сумме, указанной в нём?

Каков порядок взыскания денежных средств по чеку?

Содержание раздела