счет «Сегрегировано» показывает, сколько ценных бумаг, полностью
оплаченных клиентом, находится на обособленном ответственном
хранении;
счет «Сток-заем» показывает, сколько ценных бумаг взято фирмой
взаймы у клиентов или профессиональных участников рынка (1юрмаль-
ное сальдо дебетовое);
счет «Сток-ссуда» показывает, сколько ценных бумаг дано фирмой
взаймы клиентам или профессиональным участникам рынка;
счет «Утрачено» показывает, сколько ценных бумаг потеряно;
счет «Депо» показывает, сколько ценных бумаг в результате сделок
хранится в кассе фирмы или депозитарии.
Прочие счета:
счет «Контрагент» используется для хранения информации о расчетах
с профессиональными участниками рынка. Открывается каждому
контр-брокеру;
счет «Эмитент» показывает, сколько дополнительных акций получено
от эмитента в связи с выплатой сток-дивидендов или Сплитом;
сче! «Сверка» показываег, сколько ценных бумаг вписано в подтверждение
сделки, переданное контр-брокерам;
счет «Договор» показывает, сколько ценных бумаг фигурирует в
договоре купли-продажи, отправленном контр-брокеру.
Отдел бухгалтерского учета осуществляет свою деятельность в соответствии
с Правилами отражения профессиональными участниками
рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете
отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными ФКЦБ
от 27 ноября 1997 г. № 4
Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию
ценных бумаг производится на дату перехода прав на ценные бумаги.
При организации бухгалтерского учета по счету 06 «Долгосрочные
финансовые вложения» и счету 38 «Краткосрочные финансовые вложения
» обеспечивается раздельный учет ценных бумаг, приобретенных для
собственных нужд как финансовые вложения (с целью получения инвестиционного
дохода) и для перепродажи (с целью получения дохода от их
реализации).
Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного
дохода, принимаются к учету в сумме по дебету счета 06 «Долгосрочные
финансовые вложения» в корреспонденции со счетами учета
денежных средств.
Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации,
принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение
по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» в
корреспонденции со счетами учета денежных средств.
