Отдел проводит работу по калькулированию (подготовка счетов-
фактур, расчет комиссионных, регистрационных сборов). Неисполненные
сделки оформляются в журнале неулаженных сделок.
Получив копию извси1ения о сделке и другие документы, кассовый
отдел осуществляет оплату и поставку ценных бумаг. На этом этапе
он получает инструкции из кредитного отдела о состоянии клиентских
счетов.
В зависимости от степени развития фондового рынка в стране кассовый
отдел может состоять из отдельных секторов (сектора приема-
выдачи, сектора перевода собственности, сектора хранения, сектора
сток-ссуд, денежных ссуд, сектора реорганизаций).
Кредитный отдел контролирует все клиентские счета. По решению
ФКЦБ брокерская фирма может осуществлять кредитование покупок
ценных бумаг не более чем на 50%.
За рубежом кредитный отдел является важнейшим в структуре бэк-
офиса брокерской фирмы. Без его разрешения кассовый отдел не может
выдавать денежные средства и ценные бумаги.
Кредитный отдел осуществляет запись операций в счета клиентов
1Ю данным из отдела покупок и продаж, отдела клиентской документации
и кассового отдела.
Отдел учета движения ценных бумаг осуществляет контроль за возникновением
и соблюдением обязательств по сделкам и перемещением
ценных бумаг.
В функции отдела входит:
• ежедневные подготовка и анализ книги учета ценных бумаг (дневная
оборотная ведомость по выпускам ценных бумаг);
• в случае обнаружения дисбаланса (несовпадение позиций дебета и
кредита) анализ первичных документов и корректировка журнала.
Внутренний учет, проводимый в бэк-офисе брокерской фирмы, должен
дать ответы на вопросы: Кому принадлежат ценные бумаги? Где
они находятся?
Этим обусловлено деление счетов внутреннего учета на счета
принадлежности (кому) и счета местонахождения (где). Из этого деления
проистекает требование к учетным проводкам: счету принадлежности
должен противостоять счет (счета) местонахождения. Остатки на счетах
принадлежности в сумме должны равняться остаткам на счетах местонахождения.
Для счетов принадлежности нормальное сальдо — дебетовое (увеличение
отражается по дебету), а для счетов местонахождения — кредитовое
(увеличение отражается по кредиту), т.е. счета принадлежности -
активные счета, счета местонахождения — пассивные.
